經濟導報記者 王雅潔 見習記者 李淑楠
9月20日，*ST園城(600766.SH)發(fā)布公告回復上交所《關于煙臺園城黃金股份有限公司2023年半年度報告的事后審核問詢函》，對公司經營業(yè)績情況、公司業(yè)務開展情況、公司資金流轉情況進一步披露。
上交所表示，2023年上半年，*ST園城實現(xiàn)營業(yè)收入7820萬元，營業(yè)成本7855萬元。其中，其他業(yè)務收入20萬元，成本達到152萬元。結合公司一季報情況，公司第二季度實現(xiàn)營業(yè)收入5741萬元。
根據(jù)問詢要求，*ST園城說明了二季度營業(yè)收入大幅增長，歷史上業(yè)務開展情況以及成本遠大于收入的原因等問題。其中，對于二季度營業(yè)收入大幅增長的原因，*ST園城表示，公司在以前年度基礎上積極拓展煤炭市場及資源，2023年度新增了榆林華電煤炭運銷有限公司、安徽亙鴻貿易有限公司、日照市洲騰國際貿易有限公司等大供應商，新增了鑒微知著(文昌)供應鏈管理有限公司、日照啟祥商貿有限公司等大客戶，二季度供銷兩旺，從而二季度營業(yè)收入與一季度相比增長較大。
對于成本遠大于收入的原因，*ST園城回復，其他業(yè)務收入是公司出租海陽天創(chuàng)的租金收入，截至2023年6月30日，公司的承租方包括家家悅超市以及1名自然人。根據(jù)2022年1月14日公司總經理辦公會決議，公司對海陽天創(chuàng)大廈二、三層的持有意圖變更為長期出租，2022年度公司將開發(fā)產品——海陽天創(chuàng)大廈二、三層從存貨科目轉入投資性房地產科目核算，并按剩余年限按期計提折舊，年折舊303萬元。同時由于租賃市場低迷，公司與煙臺市家家悅超市有限公司于2022年11月14日簽訂《補充協(xié)議二》，對2023年及以后的租金做出變更，導致收入減少，成本遠大于收入。
關于上交所提出的“銷售費用長期為零，本年度產生6970元”問題，*ST園城表示，2023年公司拓展煤炭市場及貨源，新增幾大供應商和客戶，由于煤炭單筆交易金額較高、具備發(fā)貨能力，結算周期較長等特點，貿易市場參與主體需具備一定資金規(guī)模和穩(wěn)定的上下游供貨渠道，交易門檻較高，市場參與主體較少。故公司在煤炭業(yè)務上，目前主要選擇幾家客戶及供應商進行合作，銷售模式和銷售政策與上年一致，未發(fā)生重大變化。
與此同時，上交所對*ST園城資金流轉情況進行問詢。*ST園城表示，本年度現(xiàn)金流入遠大于營業(yè)收入的主要原因是公司的部分貿易業(yè)務采用凈額法確認收入所致，本年度燃料油業(yè)務還原為總額法收入為3151.98萬元，這部分凈額法銷售收入對應的銷售現(xiàn)金流不適用于“《企業(yè)會計準則第31號》——凈額法列報”規(guī)定，這部分凈額法確認收入的現(xiàn)金流公司按照總額列報。
對于現(xiàn)金流改善的主要原因，*ST園城表示，2022年12月19日，公司子公司煙臺昌賽商貿有限公司與煙臺銀行簽訂流動資金借款合同，合同約定借款金額2000萬元，借款期限一年，利率4.75%，用于補充公司日常經營用款。2023年，本公司又在煙臺銀行陸續(xù)開展了銀行承兌票據(jù)業(yè)務，承兌保證金50%，開具銀行承兌匯票4800萬元。公司開展貿易業(yè)務，需要預付幾乎全額貨款，上述業(yè)務活動有效改善了公司的資金流。
但*ST園城同時表示，下半年隨著銀行貸款及銀行承兌陸續(xù)到期兌付，公司仍會面臨資金緊張的局面。
值得注意的是，2023年1月31日，*ST園城披露2022年年度業(yè)績預虧公告，預計2022年年度歸屬于上市公司股東的凈利潤為-120萬至-80萬元；4月26日，公司披露2022年年度業(yè)績預告補充公告，預計2022年度凈利潤為-121萬元左右、營業(yè)收入為9430萬元左右。
由于上述情形觸及《上海證券交易所股票上市規(guī)則》第9.3.2條第(一)項規(guī)定的退市風險警示情形，公司股票已于2023年5月5日起被實施退市風險警示，*ST園城摘帽不足一年如今再度“披星”。
但公司在首次業(yè)績預告公告及后續(xù)問詢函回復中，均未披露上述情況，也未提示相關不確定風險，嚴重影響投資者的合理預期。2023年9月4日，上交所對*ST園城及相關人員予以公開譴責。
根據(jù)9月21日*ST園城更正后的數(shù)據(jù)，今年上半年公司實現(xiàn)營業(yè)收入7819.93萬元，同比下降-24.31%；實現(xiàn)歸母凈利潤100.815萬元，同比增長675.37%。
Wind顯示，*ST園城公司以礦產資源的開發(fā)為核心業(yè)務，僅有13名在職員工；天眼查也顯示，公司人員規(guī)模小于50人，參保人數(shù)12人，規(guī)模“迷你”。截至9月20日收盤，*ST園城股價12.28元/股，下跌0.65%，總市值27.54億元。
