5月8日晚，東旭光電（000413.SZ）、東旭藍(lán)天（000040.SZ）、普利制藥（300630.SZ）、威創(chuàng)股份（002308.SZ）、ST華鐵（000976.SZ）、*ST越博（300742.SZ）、*ST三盛（300282.SZ）等7家公司同時(shí)公告稱，因涉嫌未按時(shí)披露年度報(bào)告等信息披露違法違規(guī)，被中國(guó)證監(jiān)會(huì)立案。
記者梳理發(fā)現(xiàn)，上述公司或因往期財(cái)務(wù)報(bào)告存在差錯(cuò)待更正、財(cái)務(wù)信息等相關(guān)重要事項(xiàng)未能完成核實(shí)查證程序、年審機(jī)構(gòu)辭任，無法按時(shí)完成2023年年報(bào)編制、審議工作；或因存在內(nèi)控缺陷，2023年年報(bào)難“保真”而沒能獲得審計(jì)通過，最終導(dǎo)致年報(bào)無法按時(shí)披露。
根據(jù)相關(guān)規(guī)定，若在上述公司股票停牌兩個(gè)月內(nèi)仍無法披露2023年年度報(bào)告，公司股票將被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示。公司股票交易被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示之日起的兩個(gè)月內(nèi)仍未披露過半數(shù)董事保證真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的相關(guān)年度報(bào)告，深交所將終止公司股票上市交易。
內(nèi)控缺陷難掩
未獲審計(jì)通過
ST華鐵、威創(chuàng)股份年報(bào)“難產(chǎn)”，均受困于年報(bào)未能獲得審計(jì)通過，其背后則是審計(jì)委員會(huì)對(duì)公司內(nèi)控存疑。
以ST華鐵為例，根據(jù)公司公告，截至2023年12月31日，公司控股股東及其他關(guān)聯(lián)方尚未歸還的資金占用余額約13億元，資金占用問題整改未達(dá)預(yù)期。同時(shí)，公司獨(dú)立董事、審計(jì)委員會(huì)在履職過程中發(fā)現(xiàn)，2023年報(bào)告期內(nèi)ST華鐵仍存在關(guān)聯(lián)方非經(jīng)營(yíng)性資金流出，目前公司對(duì)其性質(zhì)和金額未能核實(shí)查清，獨(dú)立董事、審計(jì)委員會(huì)在履職過程中無法獲取充分資料和合理解釋。
由此，審計(jì)委員會(huì)無法對(duì)ST華鐵《2023年年度報(bào)告》的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性作出判斷，最終導(dǎo)致其未獲過半數(shù)委員同意，審議未通過。
再看威創(chuàng)股份，這已是公司第二次被立案調(diào)查。2023年12月23日，威創(chuàng)股份披露，因公司涉嫌信息披露違法違規(guī)，被中國(guó)證監(jiān)會(huì)立案。此次，威創(chuàng)股份因涉嫌未按時(shí)披露年度報(bào)告等信息披露違法違規(guī)，再次被中國(guó)證監(jiān)會(huì)立案。
回溯公告，因第六屆董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)第三次會(huì)議在審議公司2023年年度財(cái)務(wù)報(bào)告及內(nèi)部控制報(bào)告中未能過半數(shù)通過，威創(chuàng)股份2023年年度報(bào)告無法提交董事會(huì)審議。
審計(jì)委員會(huì)給出的不能通過的理由包括：對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告披露公司無實(shí)際控制人的表述無法合理保證；2023年9月28日至2023年10月27日公司向深圳博海產(chǎn)業(yè)運(yùn)營(yíng)集團(tuán)有限公司凈轉(zhuǎn)出13.269億元，管理層對(duì)該款項(xiàng)性質(zhì)無法判斷，無法實(shí)施減值測(cè)試。因此，無法判斷該事項(xiàng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告的影響程度等。
同時(shí)，審計(jì)委員會(huì)指出，2023年度，威創(chuàng)股份還發(fā)生其他大額資金進(jìn)出和交易事項(xiàng)；無法保證2023年度內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告已識(shí)別出全部重大、重要內(nèi)部控制缺陷事項(xiàng)。
ST華鐵、威創(chuàng)股份均因前述事項(xiàng)于5月6日開市起被實(shí)施停牌。根據(jù)《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》的規(guī)定，若在公司股票停牌兩個(gè)月內(nèi)仍無法披露2023年年度報(bào)告，公司股票將被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示。公司股票交易被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示之日起的兩個(gè)月內(nèi)仍未披露過半數(shù)董事保證真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的相關(guān)年度報(bào)告，深交所將終止公司股票上市交易。
多公司積重難返
年報(bào)編制受阻
普利制藥、東旭光電、東旭藍(lán)天、*ST越博年報(bào)“難產(chǎn)”則因?yàn)楣就谪?cái)務(wù)報(bào)告存在差錯(cuò)待更正、財(cái)務(wù)信息等相關(guān)重要事項(xiàng)未能完成核實(shí)查證程序、年審機(jī)構(gòu)辭任等，導(dǎo)致公司年報(bào)編制、審議工作受阻，最終致使公司2023年年報(bào)無法如期披露。
如海南證監(jiān)局向普利制藥發(fā)出行政監(jiān)管措施決定書顯示，海南證監(jiān)局在現(xiàn)場(chǎng)檢查中發(fā)現(xiàn)普利制藥2021年、2022年年度報(bào)告中營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)等財(cái)務(wù)信息披露不準(zhǔn)確。公司需對(duì)相關(guān)年度營(yíng)業(yè)收入、利潤(rùn)等財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行自查。
普利制藥公告顯示，鑒于公司尚未自查完畢，并可能涉及2021年、2022年年度財(cái)務(wù)報(bào)告會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正事項(xiàng)，導(dǎo)致公司無法按時(shí)完成2023年年度報(bào)告的編制工作。公司股票及可轉(zhuǎn)換公司債券已于5月6日起停牌，根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》相關(guān)規(guī)定，若上述問題未如期解決，普利制藥將被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示或面臨終止上市。
且自查整改結(jié)束后，普利制藥仍存在2023年年報(bào)審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司2023年度財(cái)務(wù)報(bào)告出具非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)意見的風(fēng)險(xiǎn)。若被出具無法表示意見或否定意見的審計(jì)意見，公司將被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示。
*ST越博的處境則更為“棘手”。公告顯示，因未按照合同約定進(jìn)行付款，年審機(jī)構(gòu)已辭任公司2023年度年審會(huì)計(jì)師，截至目前，公司尚未確定審計(jì)機(jī)構(gòu)。如*ST越博未能在法定期限內(nèi)披露2023年度審計(jì)報(bào)告，根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》，公司股票存在被終止上市的風(fēng)險(xiǎn)。
與此同時(shí)，*ST越博2022年度財(cái)務(wù)報(bào)告保留意見涉及事項(xiàng)尚未消除，如公司2023年被出具非標(biāo)準(zhǔn)的審計(jì)報(bào)告，根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》將涉及退市風(fēng)險(xiǎn)；若公司2023年經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)為負(fù)值，根據(jù)《創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則》將涉及退市風(fēng)險(xiǎn)。（來源：上海證券報(bào)）
